Налоговая декларация обязана быть представлена физическими лицами в следующих случаях:
По общему правилу сумму НДФЛ исчисляют и уплачивают в бюджет налоговые агенты. Однако в отношении отдельных видов доходов данные обязанности возлагаются на их получателей - физических лиц. Кроме того, такие налогоплательщики обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим.
Подать налоговую декларацию и самостоятельно уплатить сумму НДФЛ Вам необходимо в следующих случаях:
1. Вы получили доход по трудовому или гражданско-правовому договору от лица, не являющегося налоговым агентом
Например, это могут быть доходы от сдачи квартиры, комнаты или иного имущества внаем или в аренду другому физическому лицу, которое не является индивидуальным предпринимателем.
По общему правилу при выплате Вам дохода любая организация или индивидуальный предприниматель должны удержать с Вашего дохода НДФЛ и уплатить его в бюджет. Они именуются налоговыми агентами.
Не являются налоговыми агентами физические лица, которые не зарегистрированы как ИП. Поэтому при получении от них доходов Вы должны подать декларацию и уплатить налог самостоятельно.
2. Вы получили доход от продажи имущества или имущественных прав
В данном случае имеется в виду доход от продажи физлицом - налоговым резидентом РФ:
- недвижимого имущества, приобретенного в собственность до 01.01.2016, и иного имущества, которое находилось в Вашей собственности менее трех лет, в том числе по договору мены;
- недвижимого имущества, приобретенного в собственность после 01.01.2016, которое находилось в Вашей собственности менее установленного минимального срока владения им;
- имущественных прав: доли в уставном капитале, акций и др.
3. Вы получили доход из-за рубежа
Для того чтоб у Вас возникла обязанность по уплате НДФЛ, вы должны являться налоговым резидентом РФ*.
Налоговые резиденты*
По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).
К "зарубежным" доходам, например, относятся:
- проценты по вкладам в иностранном банке;
- дивиденды от иностранных организаций, которые не имеют в РФ подразделений;
- доходы от продажи зарубежной недвижимости.
4. Вы получили другие доходы, при выплате которых налоговым агентом не был удержан НДФЛ
Часто такие ситуации возникают при получении физическими лицами доходов в натуральной форме, так как в этом случае денежные выплаты, из которых налоговый агент мог бы удержать НДФЛ, не производятся. К таким доходам относятся, в частности, оплата за Вас организациями или индивидуальными предпринимателями товаров, работ, услуг или имущественных прав (в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения), полученные вами безвозмездно или с частичной оплатой товары, работы или услуги.
Задекларировать доход, полученный начиная с налогового периода 2016 г., и уплатить с него НДФЛ необходимо только в случае, если налоговый агент не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог (в том числе о сумме неудержанного НДФЛ). Если же налоговый агент выполнил данную обязанность, налоговый орган направит вам налоговое уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря года, следующего за тем, в котором Вы получили доход.
5. Вы получили доход в виде выигрыша в лотерее или в азартных играх
В этих случаях представление декларации и уплата НДФЛ также могут быть обязательными. С 01.01.2018 это относится к получению выигрыша:
- в лотерее или в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, в размере свыше 4 000 руб., но до 15 000 руб.;
- в иных видах азартных игр - в размере свыше 4 000 руб.
6. Вы получили вознаграждение как наследник или правопреемник
Обязанность подачи декларации возникнет, если Вы являетесь наследником:
- автора произведений науки, литературы, искусства;
- автора изобретений, полезных моделей и промышленных образцов.
7. Вы получили доход в виде подарка от физического лица
Подавать декларацию и уплачивать налог нужно, только если Вам были подарены: недвижимое имущество (дом, квартира, земельный участок и др.), транспортные средства, акции, доли или паи. При этом подарок должен быть получен от физлиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями, а также членами Вашей семьи и (или) близкими родственниками (супругом (супругой), родителями и детьми (в том числе усыновителями и усыновленными), бабушкой, дедушкой, внуками, братьями и сестрами.
8. Вы являетесь жертвователем имущества и получили доход при возврате этого имущества в виде денег от некоммерческой организации
Таким доходом является денежный эквивалент недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, которые ранее физическое лицо передало на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций.
Наши специалисты быстро и грамотно заполнят декларацию по форме 3-НДФЛ для получения налоговых вычетов.
Стоимость составления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ для физических лиц при получении дохода + консультация – 500 руб.
Оформить можно без посещения офиса.
Если вас заинтересовало предложение, то вы можете связаться с нами:
по телефону
заполнив форму на сайте
заполнить
по электронной почте
Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.